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税务师辅导班东营

分类:税务师培训
发表于:2022-01-22
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注册税务师考试《税务代理实务》练习题:会计处理

单选题

1、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。

A、借:应交税费应交增值税(转出未交增值税) 10

贷:应交税费未交增值税 10

B、借:应交税费未交增值税 10

贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税)10

C、借:应交税费应交增值税(转出多交增值税) 10

贷:应交税费未交增值税 10

D、借:应交税费未交增值税 10

贷:应交税费应交增值税(转出多交增值税)10

【正确答案】 D

【答案解析】

企业当期应纳增值税额为90-40=50(万元),已经预缴了60万元,所以,应当转出多交增值税10万元。

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