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分类:税务师培训
发表于:2022-01-25
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注税考试《财务与会计》练习题:资产、负债的计税基础

单项选择题

甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用,在发生时已计入当期损益,按照税法规定,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期平均计入应纳税所得额。假定企业在年初开始正常生产经营活动,那么该项费用支出在年末的计税基础为( )万元。

A、0

B、400

C、100

D、500

【正确答案】B

【答案解析】如果将该项费用视为资产,其账面价值为0.按照税法规定,其于未来期间可税前扣除的金额为400万元,所以计税基础为400万元。

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