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购买材料发票未到如何做账
答：甲企业应对该批原材料暂估入账，做会计分录：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
对原材料暂估入账时，不列出进项税额，也不能抵扣。
下月初用红字做同样的分录予以冲回，待收到发票后按正常程序做账：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付票据）
特别关注：
如何保证发票到达的时候，将发票和原来的暂估入库对应上？
暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。解决方法一是按上面所说的月底暂估，月初冲回，保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对，二是设备查账（表），对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对，以减少差错的发生及尽早发现差错。
预付款购买原材料如何进行账务处理
如果材料没有发出，可以先计入预付账款。分录为：
借：预付账款
贷：银行存款
如果材料已经发出并未收到，计入在途物资。分录为：
借：在途物资
应交税费——应交增值税
贷：预付账款
等收到此笔材料的时候，计入原材料科目。分录为：
借：原材料
贷：在途物资
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