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小企业日常会计分录15种模板

分类:会计实务发表于:2018-08-14
  本文将以一个小企业为例为大家介绍在小企业中,会计应如何做会计分录?主要包括以下15种类型的会计分录:购进商品时会计分录如何做?销售商品时:会计分录如何做?结转成本时会计分录如何做?支付贷款时会计分录如何做?收到销售款时会计分录如何做?支付销售费用时会计分录如何做?收到供应商奖金或返利时会计分录如何做?付客商销售资金或提成时会计分录如何做?收到员工交来押金时会计分录如何做?退还员工交来押金时会计分录如何做?付租金或其他押金与员工暂借款时会计分录如何做?收到退还押金款或收回暂借款时会计分录如何做?员工报销费用并冲销暂借款时会计分录如何做?月未结转损益时会计分录如何做?年末时将本年利润转入会计分录如何做?下面请看正文:
 
  1、 购进商品时:
 
  借:库存商品——XX
 
  贷:应付账款——XX单位
 
  2、 销售商品时:
 
  借:应收账款——XX单位
 
  贷:主营业务收入——手机收入/配件收入
 
  3、 结转成本时:
 
  借:主营业务成本——手机成本/配件成本
 
  贷:库存商品——XX
 
  4、 支付贷款时:
 
  借:应付账款——XX单位
 
  贷:库存现金/银行存款
 
  5、 收到销售款时:
 
  借:库存现金/银行存款
 
  贷:应收账款——XX单位
 
  6、 支付销售费用时:
 
  借:销售费用——XX费用
 
  贷:库存现金/银行存款
 
  7、 收到供应商奖金或返利时:
 
  借:库存现金/银行存款
 
  贷:营业外收入——XX
 
  8、 付客商销售资金或提成时:
 
  借:营业外支出——XX
 
  贷:库存现金/银行存款
 
  9 收到员工交来押金时:
 
  借:库存现金/银行存款
 
  贷: 其他应付款——XXK
 
  10 退还员工交来押金时:
 
  借:其他应付款——XXK
 
  贷:库存现金/银行存款
 
  11、 付租金或其他押金与员工暂借款时:
 
  借:其他应收款——XXX
 
  贷:库存现金/银行存款
 
  12、 收到退还押金款或收回暂借款时:
 
  借:库存现金/银行存款
 
  贷: 其他应收款——XXK
 
  13、 员工报销费用并冲销暂借款时:
 
  借:营业费用——XX费用
 
  库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时)
 
  贷:其他应收款——XX
 
  库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)
 
  14、 月未结转损益时:
 
  借:营业收入
 
  其他业务收入
 
  营业外收入
 
  贷:本年利润
 
  借:本年利润
 
  贷:营业成本
 
  营业税金及附加
 
  其他业务支出
 
  营业外支出
 
  ( 管理/营业/财务)费用
 
  投资收益
 
  所得税
 
  15、 年末时将本年利润转入
 
  借:本年利润
 
  贷:利润分配

  

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