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认证的增值税专用发票抵扣会计分录
没有认证抵扣的发票一般不用入账，但最好是能将其成本暂估入账，进项税不用管，下月把暂估的材料冲回，作正常账务处理，暂估时
借：库存商品或原材料
贷：应付账款--暂估户
下月用红字冲回
借：库存商品或原材料(红字)
贷：应付账款--暂估户(红字)
收到对方开据的增值税专用发票时，如你是购进原材料。
根据发票上的金额做分录：
借：原材料
应交税金-应交增值税-进项税额
贷：现金/银行
你拿着抵扣联到当地国税局进行认证。他会在电脑里进行核对后，给予确认。
到你公司发生业务时，做如下分录：
借：银行/现金/应收账款
贷：主营业务收入
应交税-应交增值税-销项税额
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