所得税费用有哪些计算方法？

 

答：所得税费用的计算有两种方法：

 

一种是倒挤的：

 

所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产

 

另一种是直接计算的：

 

所得税费用＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%

 

注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。

 

结论：暂时性差异是不影响所得税费用的金额。

 

因为：

 

所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产

 

＝（会计利润＋或－永久性差异＋可抵扣暂时性差异－应纳税暂时性差异）×25%＋递延所得税负债－递延所得税资产

 

＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%＋可抵扣暂时性差异×25%－应纳税暂时性差异×25%＋递延所得税负债－递延所得税资产

 

＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%＋递延所得税资产－递延所得税负债＋递延所得税负债－递延所得税资产

 

＝（会计利润＋或－永久性差异）×25%