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投资公司购买银行理财产品的帐务处理怎么操作?
答:银行理财产品属于企业的金融资产,但不应计入“货币资金类”和“其他应收款”。货币资金是企业存量资产中停留于货币形态的那部分资金。而银行理财产品不属于货币形态,不能随时用于支付,收回有限制,而且收益有风险,所以企业不能把银行理财产品直接列作“银行存款”、“其他货币资金”或者“其他应收款”,无论期限的长短。
因此,投资公司购买银行理财产品的帐务处理,可以这样做:
1、购买理财产品时:
借:交易性金融资产或可供出售金融资产
贷:银行存款——XX账户存款
2、理财产品到期时:
借:银行存款——XX账户存款
贷:交易性金融资产或可供出售金融资产
投资收益
3、期末调整时:
借:投资收益
贷:应交税费——应交增值税销项税额
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