先开票后收款的专项资金怎么做账，如果不太了解没有关系，本文数豆子搜集整理了相关信息，请大家参考。
先开票后收款的专项资金怎么做账？
开发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
收到现金时：
借：现金
贷：应收账款
收到预付款已经开了发票要怎么做账?
如果预先收到的货款，应记入预收账款科目里的，所以会计分录分别为：
可以先做收到的预付账款金额的会计分录：
借：银行存款/现金
贷：预收账款
此时再做已经开票时的会计分录，这样就可以把预付账款冲掉了。
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费/应交增值税/销项税额
例：公司已开工程发票，但工程款未收到怎么做账，收到以后怎么做账 ?
开票时作分录：
借：应收帐款-**单位
贷：营业收入
收款时：
借：现金或银行存款
贷：应收帐款-**单位
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