当资产负债表应交税费为负数时,会计怎么做,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。
资产负债表应交税费为负数时怎么办?
答:1、首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理。
(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;
(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;
(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:
1)借:以前年度损益调整
贷:应交税费
2)借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
这样处理后,只调整了上年度未分配利润,不会影响到本年利润。
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问:资产负债表的应交税费应该怎么算?
答:应交税费具体包括:增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
本项目应根据“应交税费”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列;如“应交税费”科目期末为借方余额,应以“-”号填列。
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