小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做分录,关于这个问题一直被各位会计们所关注,本文整理了会计中与代开增值税相关的内容,一起来看看。
小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做分录?
答:公司为小规模纳税人。去税务局代开和自己开发票是一样的:
借:应收账款/银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
如代开时交税,分录为:
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
从税务局代开增值税专用发票怎么做会计分录?
答:从税务局代开增值税专用发票的会计分录为:
1、交纳增值税时,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
2、开出发票,确认收入时,
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
3、结转成本时,
借:主营业务成本
贷:库存商品
《国家税务总局关于印发〈税务机关代 开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2004]153号)
第二条,本办法所称代 开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开 专用发票,其他单位和个人不得代 开。
第五条,本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代 开增值税专用发票的纳税人。
小规模纳税人代开的增值税发票怎样做会计分录
答:1。小规模纳税人找税局代开增值税专用发票,税率是3%;
2。小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的:
(1)按发票面额确认销售时做:
借:银行存款/库存现金等科目
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
附件:发票
(2)税款上交的是:
借:应交税费-应交增值税
贷:库存现金/银行存款
附件:税票
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