一般纳税人承租方转租的会计科目，关于一般纳税人的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。
一般纳税人承租方转租的会计科目
公司转租厂房案例：1月1日，A企业租赁了甲企业拥有的厂房，合同金额每年10万，同日以每年15万转租给B企业。
按照规定，一般纳税人不动产租赁服务，采用11%的税率计算应纳税额。小规模纳税人不动产租赁服务，一般按5%的征收率纳税。
假设A和甲企业均为一般纳税人，则：
1、A企业租入时，应按取得的增值税专用发票，做如下分录：
借：主营业务成本
借：应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款
2、出租给B企业时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税—销项税额
转让厂房怎么做账务处理?
1、将厂房从账面上转出
借：固定资产清理(原值-折旧)
借：累计折旧
贷：固定资产--厂房
2、收到转让收入
借：银行存款
贷：固定资产清理
3、如果转让厂房价格超出固定资产原值的，还要交纳营业税
借：固定资产清理
贷：应交税金--营业税
4、结转转让净收益或净损失
(1)如果净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
(2)如果净损失
借：营业外支出
贷：固定资产清理
金融商品转让一般纳税人增值税如何处理？
金融商品实际转让月末，如产生转让收益，按收益额/1。06*6%，计算出税额，做如下会计分录：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
月末金融商品转让产生收益，确认的“应交税费——转让金融商品应交增值税”为销项税额，不是实际缴纳税款。建议将该金额转到销项税额，即：
借：应交税费-转让金融商品应交增值税
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
再按规定做账务处理，如产生转让损失，按损失额/1。06*6%，计算可结转下月抵扣税额：
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：投资收益
年末“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如有借方余额：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
以上就是关于一般纳税人承租方转租的会计科目的详细介绍，更多与一般纳税人有关的内容，请继续关注数豆子，希望本文对你有所帮助。