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税务罚款怎么记账并做会计分录?

分类:会计实务发表于:2018-09-06
  对于企业的税务罚款,在会计上该如何记账做会计分录?以下以一个案例来做解答:
 
  问:公司是一般纳税人,经税务查账发现,在08年有一笔帐应算作收入没转收入,处罚如下:营业税及滞纳金3076.81(滞纳金447.17)城建税及滞纳金 215.36(滞纳金31.29)教育附加78.89企业所得税21913.69请问怎么做账务处理?
 
  答:
  一、补缴税金的分录:
  1、
  借:以前年度损益调整(3076.81-447.17)+ (215.36-31.29)+78.89+21913.69=24806.29
  贷:应交税费/应交营业税2629.64/
  应交城建税184.07/
  教育费附加78.89/
  应交所得税21913.69
 
  2、
  借:应交税费/应交营业税2629.64/
  应交城建税184.07/
  教育费附加78.89/
  应交所得税 21913.69
  贷:银行存款24806.29
 
  3、
  借:利润分配/未分配利润24086.29
  贷:以前年度损益调整24086.29
 
  二、滞纳金分录
  借:营业外支出478.46
  贷:银行存款478.46。

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