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小规模纳税人代开专票如何做账

分类:会计实务发表于:2020-12-23

小规模纳税人代开专票如何做账,关于小规模纳税人的问题一直是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。

小规模纳税人代开专票如何做账?

代开发票时,按照开具发票金额换算成不含税销售额。即:应税销售额=发票金额÷(1+3%)

应纳增值税=发票金额÷(1+3%)×3%

借:银行存款(库存现金)等科目

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税

附件:发票

同时,做税款上交会计分录

借:应交税费-应交增值税

贷:库存现金(或银行存款)

附件:税票

根据规定,小规模纳税人是可以申请税务局代开增值税专用发票的,这样的专票一来免去了小规模纳税人自己开票的程序,二来客户拿着这张专票也可以作为抵扣进项税额的依据。那么,小规模纳税人是不是可以只让税局代开增值税专票?自己就不要再开什么普票了,这样不也省了投资税控机的那些钱?满足客户需求,方便自己,又省钱、节省资金。

真的可以这么做吗?

根据规定,小规模纳税人可以由税局代开增值税专用发票。只是对于小规模纳税人而言,税局代开的是3%增值税税率的专用发票,因此,客户可以抵扣的也就是3%的进项税额。而实际情况中,很多客户都不喜欢这种3%的专票,可以抵扣的金额太少啦。因此,代开专票不是一个长久之计。

如果企业经常要开具增值税专用发票,小规模纳税人最好转为一般纳税人,由企业自己填开增值税专用发票。这样做比较方便,因为企业能及时提供发票给客户,也就能及时收款,而且客户可以抵扣的是17%的进项,正是客户需要的,更容易促进成交。

小规模纳税人代开专票如何做账?大家分清楚借贷方是什么就容易多了,小编提示小规模纳税人代开专票始终不是长久之计哦,最好是升级为一般纳税人!

以上就是关于小规模纳税人代开专票如何做账的详细介绍,更多与小规模纳税人有关的内容,请继续关注数豆子,希望本文对你有所帮助。

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