合并报表的抵消怎么做分录，关于分录的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。
合并报表的抵消怎么做分录?
答：母公司的投资与子公司权益的抵销。
1、全资子公司
借：实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
借或贷：合并价差
贷：长期股权投资
合并价差在数字上等于长期股权投资差额摊销的余额
投资成本>所有者权益 借：合并价差
投资成本<所有者权益 贷：合并价差
2、非全资子公司
借：实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
借或贷：合并价差
贷：长期债权投资
少数股东权益
【合并报表的抵消分录的相关问题】：
合并报表的内部存货交易的抵销分录怎么做?
答：母子公司之间内部存货交易的抵销
抵销与子公司销售价格无关
1、当期购进的存货，当期全部向外销售，不存在跨年度抵销。
借：主营业务收入(母公司收入)
贷：主营业务支出(子公司成本)
2、当期购进的存货，当期全部未对外销售。
借：主营业务收入(母公司收入)
贷：主营业务支本(母公司成本)
存货(母公司未实现的毛利)
3、当期购进的存货，当期部分对外销售，部分形成存货。
①对外销售的部分
借：主营业务收入(母公司×销售比例)
贷：主营业务成本(子公司×销售比例)
②形成存货的部分
借：主营业务收入(母公司×未销售比例)
贷：主营业务成本(母公司×未销售比例)
存货(毛利×未销售比例)
4、跨年度的抵销(上期购进未销的部分)
①上期未销存货，本期继续未销，并且本期无新购。
借：年初未分配利润 (母公司上期未实现的毛利)
贷：存货 (母公司上期未实现的毛利)
②上期未销存货，本期全部对外销售，并且本期无新购
借：年初未分配利润(母公司上期未实现的毛利)
贷：主营业务成本(子公司本期实现的毛利)
③上期未销存货，部分对外销售，部分形成存货，且无新增存货。
⑴对外销售
借：年初未分配利润(未实现毛利×销售比例)
贷：主营业务成本(未实现毛利×销售比例)
⑵形成存货
借：年初未分配利润(未实现毛利×未销售比例)
贷：存货(未实现毛利×未销售比例)
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