开的专用发票金额大于实际付的金额怎么做账，关于发票的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。
开的专用发票金额大于实际付的金额怎么做账?
答：发票金额大于付款金额，是很常见的事情。
只要实际收到的发票比实际支付的多或者与实际支付的一样就行，少了是不可以的;
站在企业角度看的话，企业付出去的金额必须要有理有据，现在发票比实际支付的多，所以财务上并不影响。
主要有几种：
1、开票方(收款方)优惠，不计零头，但不愿做返利开红票手续;
2、报销人让开票方故意多开，以便报销时可以虚报;
账务处理时，应该按实际付款金额入账;
发票金额大于付款金额的，不受影响;
发票金额小于付款金额的，应该补足发票。
从管理上讲，应该严格审核采购项目金额，杜绝上面所讲的第二种情况发生。
发票金额大于付款金额，进项税可以抵扣吗?
答：按发票税额金额抵扣。发票金额大于实际付款金额部分作为应付帐款处理。
分录为：
借：原材料(库存商品)[发票价款}
借：应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]
贷：银行存款(现金)[实际付款金额]
贷：应付帐款[发票金额大于实际付款金额部分]
假定对方明确表示不再收取，计入营业外收入
借：原材料(库存商品)[发票价款}
借：应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]
贷：银行存款(现金)[实际付款金额]
贷：营业外收入[发票金额大于实际付款金额部分]
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