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专用发票已认证后又红冲如何做凭证?
已经认证，先按照正常的做进项分录
1.1 借：库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
1.2 红冲 做进项转出
借：库存商品
贷： 应交税费-应交增值税(进项税额转出)
开了红字发票销售方怎么账务处理?
答：开了红字发票，销售方要根据红字票的记账联，做收入与增值税销项税额的冲减。
贷：应收账款(或相关科目)
贷：主营业务收入 负数或红数
应交税费---应交增值税--销项税额负数或红数
开红字发票要符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。
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