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其他货币资金怎么进行会计处理

分类:会计实务发表于:2021-01-12

其他货币资金怎么进行会计处理,会计们日常工作中一定会遇到会计处理的各种问题,下面为大家整理了热门内容,一起来看下。

一、 分类

1。外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户款项;2.银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;3.银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项;4.信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;5.信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;6.存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

二、 银行存款和其他货币资金的区别

银行存款是指企业存放在银行的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定,每个企业都要在银行开立账户,称为结算户存款,用来办理存款、取款和转账结算。

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。

三、 会计处理

1。银行汇票

企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时,

借:其他货币资金--银行汇票

贷:银行存款

企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时,

借:材料采购

原材料

库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金--银行汇票

采购完毕收回剩余款项时,

借:银行存款

贷:其他货币资金--银行汇票

企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

借:银行存款

贷: 主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)等科目

2.银行本票

企业企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时,

借:其他货币资金--银行本票

贷:银行存款

企业持银行本票购货、收到有关发票账单时,

借:材料采购

原材料

库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金--银行本票

企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)等科目

3.信用卡存款

企业应填制“信用卡申请表”,连同支票和有关资料一并送存发卡银行,根据银行盖章退回的进账单第一联,

借:其他货币资金--信用卡

贷:银行存款

企业用信用卡购物或支付有关费用,收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单,

借:管理费用

贷:其他货币资金--信用卡

企业信用卡在使用过程中,需要向其账户续存资金的,

借:其他货币资金--信用卡

贷:银行存款

企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时,应持信用卡主动到发卡银行办理销户,销卡时,单位卡科目余额转入企业基本存款户,不得提取现金,

借:银行存款

贷:其他货币资金--信用卡

4.信用证保证金存款

企业填写“信用证申请书”,将信用证保证金交存银行时,应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单,

借:其他货币资金--信用证保证金

贷:银行存款

企业接到开证通知,根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单,

借:材料采购原材料库

存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)等科目

贷:其他货币资金--信用证保证金

将未用完的信用证保证金余额转回开户银行时,借:银行存款贷:其他货币资金--信用证保证金

5.存出投资款

企业向证券公司划出资金时,应按实际划出的金额,借:其他货币资金--存出投资款贷:银行存款

购买股票、债券等时,

借:交易性金融资产等科目

贷:其他货币资金--存出投资款

6.外埠存款

企业将款项汇往外地时,应填写汇款委托书,委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户,该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户,除了采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算。

企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行账务处理,

借:其他货币资金--外埠存款贷:银行存款

收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时,

借:材料采购原材料

库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)等科目

贷:其他货币资金--外埠存款

采购完毕收回剩余款项时,根据银行的收账通知,

借:银行存款

贷:其他货币资金--外埠存款

四、其他货币资金业务的一般查证方法

1。查阅各种存款日记账,查证各种专户存款开立是否必要。如外埠存款是否因临时、零星采购物资所需而开立,信用证存款是否确实因在开展进出口贸易业务中采用国际结算方式,所需而开立。

2.要求企业提供各种书面文件,查证开立各种专户存款是否经过适当的审批手续,其数额是否合理。

3.从日记账记录中抽出数笔业务查证其原始凭证和记账凭证,查证各存款户支用款项是否合理,即是否按原定的用途使用;是否遵守银行的结算制度;采购业务完成之后是否及时办理结算手续;有无非法转移资金的现象。

4.对于在途货币资金,应根据汇出单位的汇款通知书,查证在途货币资金的形成是否真实;在货币向资金发生后是否及时入账;收到在途货币资金后是否及时注销;对于长期挂账不注销或一直未收到款项的应查明原因。

以上就是关于其他货币资金怎么进行会计处理的详细介绍,更多与会计处理有关的内容,请继续关注数豆子,希望本文对你有所帮助。

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