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劳务派遣的差额征税发票要怎样做分录

分类:会计实务发表于:2021-01-12

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劳务派遣的差额征税发票要怎样做分录

答:一、会计处理:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费----未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费----未交增值税

主营业务成本

贷:银行存款

二、举例说明

(一)如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款 1,000,000。00

贷:主营业务收入 952,380。95

应交税费----未交增值税47,619.05

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费----未交增值税38,095.24

主营业务成本 761,904.76

贷:银行存款 800,000。00

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