解除失控发票后怎样处理

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解除失控发票后怎样处理？

失控发票，已补税，账务处理：

进项税转出处理：

1、借：原材料/库存商品

贷：应交税金-应交增值税(进项转出)

交纳税金后处理：

2、借：应交税金-应交增值税(销项)

借：营业外支出-滞纳金

贷：银行存款

该发票属于废票，不能转成本：

3、借：营业外支出

贷：原材料/库存商品

你把成本从销售成本里转回库存，然后再转营业外支出，不存在负数。

交纳的税金还是做应交税金比较好，反正你准备核定征收了，以后再调整。直接做营业外支出不符合会计处理方法。

失控发票解决办法：通过每天新增的失控发票数据、撤消失控发票数据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对，发现属于失控发票的抵扣联，系统将认证结果记录为"认证后失控发票"。认证岗位人员应于2个工作日内通知纳税人将抵扣联原件报税务机关，并于扣留纸质发票并追回已抵扣税款后的当日将纸质发票复印件及《认证结果通知书》转稽查部门。"认证后失控发票"生成电子信息通过软盘移交稽查部门处理。

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