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企业初创期要做哪些会计分录?

分类:会计实务发表于:2018-10-02
  企业初创期要做哪些会计分录?
  1.收到股东投资款
  借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产
  贷:实收资本——某某股东
  收到股东垫资款
  借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产
  贷: 其他应付款——某某股东
  2.采购支出
  借:管理费用/销售费用
  贷:银行存款
  费用支出
  借:库存商品 /固定资产
  贷:应付账款/银行存款
  3.网上销售
  借:其他货币资金——京东账户
  贷:主营业务收入
  应交税费——应交增值税
  线下销售
  借:应收账款/库存现金/银行存款
  贷:主营业务收入
  应交税费——应交增值税
  4.出库全部用于销售
  借:主营业务成本 出库汇总总额
  贷:库存商品 出库汇总总额
  出库部分用于日常消耗
  借:主营业务成本 出库汇总扣除日常耗费
  贷:库存商品 出库汇总扣除日常耗费
  5.计提个人负担部分
  借:管理费用/销售费用等——工资
  贷:其他应付款——社保
  其他应付款——公积金
  应交税费——应交个人所得税
  计提企业负担部分
  借:管理费用/销售费用等——工资
  贷:应付职工薪酬——工资
  6.损益类转入本年利润
  借:本年利润
  贷:费用类
  本年利润转入利润分配
  亏损:借:利润分配——未分配利润
  贷:本年利润
  盈利:借:本年利润
  贷:利润分配——未分配利润
  借:收入类
  贷:本年利润

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