应交个人所得税贷方有余额是怎么回事

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应交个人所得税贷方有余额是怎么回事？

应交个人所得税有贷方余额，说明存在应缴未缴的代扣代缴个人所得税。纳税人在发放员工工资时，按照个人所得税法及其实施条例的规定，扣除由个人承担的各项保险和住房公积金后，超过个人所得税法规定的免征额3500元以上部分，按不同档次分别计算代扣代缴个人所得税，具体如下：每月月末，按照人力资源部门核定的薪酬标准，将所有人员工资进行归集，在不同的生产经营对象进行分配，分别计入"生产成本或制造费用"(生产车间)、"管理费用"(管理部门)、"销售费用"(销售部门)，次月发放时，扣除相关扣除项目，如个人承担的"五险一金"、代扣代缴个人所得税等。

归集分配工资时：

借：生产成本(或制造费用)

贷：应付职工薪酬借：管理费用

贷：应付职工薪酬借：销售费用

贷：应付职工薪酬

发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款-个人承担五险一金部分

应交税费-代扣代缴个人所得税

银行存款(或现金)-实发工资部分

缴纳个人所得税时：

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

应交税金期末有贷方余额，属于正常情况。反映尚未交纳的税费。

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