计提坏账计提递延所得税资产吗,最近很多小伙伴关注这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
计提坏账计提递延所得税资产吗?
因为在税法上不认各种的准备,各种的减值。只有到实际发生的时候才认的。
在会计上因为有坏账准备,所以应收账款的账面价值比计税基础小,所以产生可抵扣暂时性差异,自然确认递延所得税资产。确认额为坏账准备*所得税税率。
应收账款计提的坏账准备引起的递延所得税资产应如何处理?
2010年末计提了坏账准备
借:资产减值损失-坏账准备
贷:坏账准备
同时坏账准备计提递延所得税资产
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理
冲回坏账准备
借:坏账准备
贷:资产减值损失
冲回计提的递延所得税资产
借:所得税费用
贷:递延所得税资产
到此为止就行了。不用做以前年度损益调整。
另外,你做的损益调整的分录,没考虑企业所得税的调整,所以不完整或不正确。
调整2010年度的未分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配----未分配利润
应缴税费---应交企业所得税
调整盈余公积
借:利润分配-提取法定盈余公积
贷:盈余公积 -法定盈余公积
计提坏账计提递延所得税资产吗?上文分析了这个是需要计提递延所得税资产的,在计提的时候是在所得税费用里面核算的,其中还要为分配利润以及法定盈余公积的相关处理方法,因此大家还有没有理解的,可以点击窗口咨询在线老师答疑!