上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办？
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
支付时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
季度所得税如何做账和计提？
1、季度报所得税的计提，应交所得税=利润总额X25%。
(1)高新技术企业减按15%计算企业所得税。
(2)小型微利企业减按20%再减半计算企业所得税。
2、高新技术企业税收优惠，属于一种税收政策是指依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业，可以依照2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征管法》)及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下称《实施细则》)等有关规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策。
3、《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号 )规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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