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发货单与发票金额不一样账务处理

分类:会计实务发表于:2021-01-28

发货单与发票金额不一样账务处理,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

发货单与发票金额不一样账务处理

最简单的方法是自己处理了(假如你是小规模纳税人,不考虑进项税金):

借:库存商品(原材料) 5000。27

贷:银行存款 5000

贷:现金 0。27

否则就是:

借:库存商品(原材料) 5000。27

贷:银行存款 5000

贷:应付帐款-某供应商 0。27

这样的做法,以后0。27元如果对方不要了的话,你就要一直留在往来帐上了,年年要抄写一遍。但现在规定,应付帐款满3年不付,要转为营业外收入。

3年后,0。27元要做:

借:应付帐款-某供应商 0。27

贷:营业外收入 0。27

所以,我建议你现在就现金支付了拉倒,帐面干净。

实际收到的货款小于开出发票的实际金额账务处理方法:

若支付金额大于发票金额,差额不大的,可记入财务费用或管理费用,如果金额较大,就应确认坏帐损失。

例子:

1、供货方提供了一张总金额为3005远的增值税发票,但实际操作中,公司仅支付了3000元,账务上的处理方法:

(1)如果未支付的5元以后需要支付的话

借:原材料(或库存商品)3005

贷:银行存款等 3000

贷:应付账款 5

(2)如果5元不需要支付了

借:原材料(或库存商品)3005

贷:银行存款等 3000

贷:营业外收入 5

(3)还可以在发票上注明实际付款金额,会计分录

借:原材料(或库存商品)3000

贷:银行存款等 3000

2、若出现支付货款金额大于增值税发票金额的处理方法:如果发票金额3000元,实际付款3005元。

(1)如果多支付的5元可以收回

借:原材料(或库存商品)3005

借:应收账款 5

贷:银行存款等 3000

(2)如果5元不能收回了

借:原材料(或库存商品)3005

借:管理费用--坏账损失 5

贷:银行存款等 3000

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