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收到购货款用预付账款怎么核算？
付款时
借：预付账款
贷：银行存款
收到货物，但没有发票，可以先估价入账
借：原材料
贷：预付账款-暂估价
到收到发票时，把原先做的分录红字冲回
借：原材料 红字冲回
贷：预付账款-暂估价 红字冲回
然后再按发票正式入账
借：原材料
应交税金-增值税（进项）
贷：预付账款
企业预付账款科目怎么处理？
“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。
在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。
但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。
预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。
企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
收到购货款用预付账款怎么核算？综合以上所述，其实关于企业在收到货款支付预付账款的可以做借预付账款贷银行存款的科目进行处理，其实企业的购买货物支付的预付账款如果没有及时收到发票的话可以做暂估入账处理。更多关于预付账款的处理都可以来数豆子网进行搜索，一定会有所收获的。