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结转本月收入类账户到本年利润怎么处理

分类:会计实务发表于:2021-02-01

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结转本月收入类账户到本年利润怎么处理

答:一、结转本月各收入账户于本年利润账户的会计分录是:

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

二、本年利润的会计处理:

1、本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

2、企业期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。

3、年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配”科目,借记本科目,贷记“利润分配-未分配利润”科目;如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

分配利润的会计分录

一,利润分配的会计分录:

1,将本年利润转入利润分配的会计分录:

借:本年利润

贷:利润分配----未分配利润

2,提取法定盈余公积(税后利润的10%以上),公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)的会计分录:

借:利润分配----提取法定盈余公积

----提取公益金

----提取任意盈余公积

贷:盈余公积----法定盈余公积

----公益金

----任意盈余公积

3,分配股利(根据董事会决议)的会计分录:

借:利润分配----应付股利

贷:应付股利----按股东明细

4,支付股利的会计分录:

借:应付股利----按股东明细

贷:银行存款(或现金)

二,利润分配的税务处理

1,分配股利的会计分录的凭证附件,必须要有股东大会分配方案,董事会决议等资料的复印件。

2,支付股利的时候,应该根据不同的股东进行相应的税务处理:

(1)自然人股东,需要代扣代缴20%的个人所得税。

1:提取时

借:利润分配-未分配利润

贷:应付利润

2:发放股利时

借:应付利润

贷:银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3:交纳代扣个税时

借:应交税费-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款

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