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银行日记账的本年累计怎么计算

分类:会计实务发表于:2021-04-16

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银行日记账的本年累计怎么计算

答: 银行存款日记账每笔业务发生都要结出余额数据。月末结账时,要有月计、累计两栏次。月计是当月借贷发生额合计数据;累计是年度1月至结账月的合计数据。所以月末最后一笔业务的余额=上月月末余额+月计借方发生-月计贷方发生=年初余额+累计借方发生额-累计贷方发生额=与银行对账金额(如果没有未达账项)。

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银行存款日记账常见的错误有哪些?

(1)制造余额差错

(2)擅自提现

(3)混用“库存现金”和“银行存款”科目

(4)公款私存

(5)出借转账支票

(6)转账套现。指会计人员或有关人员通过外单位的银行账户为其套取现金。这种手法既能达到贪污的目的,也能达到转移资金的目的。在这种手法下,外单位的账面上表现为“应收账款”和“银行存款”等科目以相同的金额一收一付,而本单位为外单位套取现金,从中牟取回扣。收到该单位的转账支票存人银行时,作如下分录:

借:银行存款

贷:应付账款

提取现金时作分录:

借:库存现金

贷:银行存款

付现金给外单位时作如下分录:

借:应付账款

贷:库存现金

为了掩盖套取现金的事实,有些单位不作上述账户处理,而是直接入账,分录为:

借:银行存款

贷:库存现金

好了,关于银行日记账的本年累计怎么计算?小编已经给大家介绍完了。如果你们还想学习会计其他内容,都可以向我们的老会计答疑咨询,我们将会为你解决问题!

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