一、住宿费允许抵扣的情形
情况1：小王公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）9元
贷：库存现金 309元
情况2：公司员工老吴出差，酒店为一般纳税人，酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金 318元
二、住宿费不得抵扣的情形
情况1：公司接待客户，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。
借：管理费用-业务招待费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金 318元
做进项税额转出
借：管理费用-业务招待费 18元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元
情况2：公司组织员工旅游，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣。
借：应付职工薪酬-福利费 300元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金 318元
做进项税额转出
借：应付职工薪酬-福利费 18元
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元