计提和发放工资社保公积金的会计分录应该怎么做,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
应付职工薪酬的主要账务处理如下:
1、计算分配应付的职工薪酬时
借:医疗业务成本
在加工物资(专门从事物资自制人员发生)
管理费用等
贷:应付职工薪酬
2、计算代扣各种款项
从应付职工薪酬中代扣代缴的各种款项(如职工基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、住房公积金、个人所得税等)时
借:应付职工薪酬
贷:应付社会保障费
应交税费
3、支付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:财政补助收入(财政直接支付时)
零余额账户用款额度(财政授权支付时)
银行存款
【案例】
甲医院2017年11月应付医疗人员的工资115万元,应付管理人员工资90万元,其中代扣水电费2万元。20×8年12月5日,从银行提现203万元,发放工资。
(1)按月分配工资
借:医疗业务成本1 150 000
管理费用 900 000
贷:应付职工薪酬2 050 000
(2)代扣水电费
借:应付职工薪酬20 000
贷:其他应付款20 000
(3)从银行提现发放工资
借:库存现金2 030 000
贷:银行存款 2 030 000
借:应付职工薪酬----工资 2 030 000
贷:库存现金2 030 000