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计提和发放工资社保公积金的会计分录应该怎么做

分类:会计实务发表于:2021-02-04

计提和发放工资社保公积金的会计分录应该怎么做,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

应付职工薪酬的主要账务处理如下:

1、计算分配应付的职工薪酬时

借:医疗业务成本

在加工物资(专门从事物资自制人员发生)

管理费用等

贷:应付职工薪酬

2、计算代扣各种款项

从应付职工薪酬中代扣代缴的各种款项(如职工基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、住房公积金、个人所得税等)时

借:应付职工薪酬

贷:应付社会保障费

应交税费

3、支付职工薪酬

借:应付职工薪酬

贷:财政补助收入(财政直接支付时)

零余额账户用款额度(财政授权支付时)

银行存款

【案例】

甲医院2017年11月应付医疗人员的工资115万元,应付管理人员工资90万元,其中代扣水电费2万元。20×8年12月5日,从银行提现203万元,发放工资。

(1)按月分配工资

借:医疗业务成本1 150 000

管理费用 900 000

贷:应付职工薪酬2 050 000

(2)代扣水电费

借:应付职工薪酬20 000

贷:其他应付款20 000

(3)从银行提现发放工资

借:库存现金2 030 000

贷:银行存款 2 030 000

借:应付职工薪酬----工资 2 030 000

贷:库存现金2 030 000

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