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税金暂挂怎么做账

分类:会计实务发表于:2021-02-22

税金暂挂怎么做账,最近很多小伙伴关注这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

税金暂挂怎么做账?

:实务跟教材是不一样的。教材上写 如果购进材料等。借的是 应交税费-应交增值税-进项税额。那么这个进项税额是指本月就要拿去抵扣的进项税额。而实务中由于进项可以180天内抵扣,所以先把这个进项挂到“其他应收款----进项税暂挂”(或者其他流动资产-待抵扣进项税)。等到哪天把这个发票拿去抵扣的时候,那么把这个科目转到应交税费-应交增值税-进项税额。

一、当月未抵扣增值税的进项税额,在“应交税费-应交增值税”下增设“待抵扣进项税额”明细。

二、抵扣增值税的进项税额相关处理情况主要有:

1、未抵扣时

借:原材料等科目

应交税费-应交增值税(待抵扣进项税)

贷:应付账款、银行存款级科目

2、认证抵扣时

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税)

3、确认不能抵扣时

借:原材料、主营业务成本等科目

贷:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税)

看完了数豆子的文章,关于税金暂挂的做账方法您是否都掌握了呢?您如果还有什么疑问的话,不用担心,只要您问,我们的老师都会给您解答的。

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