营改增后预缴增值税会计分录怎么做，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。
营改增后预缴增值税会计分录怎么做？
房地产企业预缴增值税的账务处理作简要介绍：
一、一般计税法
1、5月10日，收到预售房款时
借：银行存款 1110
贷：预收账款 1110
【说明】有些企业在取得预售房款时就将预收账款进行价税分离，即预提增值税销项税额。个人认为，预收账款部分的增值税可以在工作底稿中计算，不需要反映账面，否则财务处理有点麻烦。
2、6月5日，根据预收账款台账计算预缴增值税，申报预缴增值税(1110/1.11*3%=30)
借：应交税金-应交增值税-已交税金(预缴)30
贷：银行存款 30
【说明】预缴税金通过"应交税金-应交增值税-已交税金"核算，可不另设预缴税金科目。
3、6月15日，取得施工方开具的建筑服务发票
借：开发成本-建安成本 200
应交税金-应交增值税-进项税额(11%) 22
贷：应付账款 222
4、6月30日，交房开票，结转收入
借：预收账款 1110
贷：主营业务收入 1000
应交税金-应交增值税-销项税(11%) 110
【说明】结转收入的时间应按照合同约定的交房时间，若实际交房时间早于合同约定的时间，则以实际交付时间结转收入。
同时，计算允许扣除对应的土地价款 (444/1.11*11%=44)
借：应交税金-应交增值税-营改增抵减的销售税额 44
贷：主营业务成本 44
【说明】这里是冲减的是"主营业务成本"，而不是"开发成本-土地成本"；土地增值税清算时允许扣除的土地成本是"开发成本-土地成本"，即案例中的44不作为土地增值税清算时土地成本的减项。
5、6月30日，计算缴纳增值税
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)44
贷：应交税费-未交增值税(一般计税)44
6、7月3日，申报缴纳增值税
借：应交税金-未交增值税(一般计税) 44
贷：银行存款 44
二、简易计税
1、5月10日，收到预售房款
借：银行存款 1050
贷：预收账款 1050
2、6月10日，根据预收账款计算预缴增值税，并申报。
借：应交税金-未交增值税(简易计税) 30
贷：银行存款 30
3、6月30日，交房开票，结转收入
借：预收账款 1050
贷：主营业务收入 1000
应交税金-未交增值税(简易计税) 50
4、7月5日，申报缴纳增值税
借：应交税金-未交增值税(简易计税) 20
贷：银行存款 20
营改增后预缴增值税会计分录怎么做小编就简单介绍到这里，以上会计处理可根据实际情况作适当调整，敬请关注数豆子的更新！