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跨年税金转出错误如何调整?
例:上年一笔费用直接做了借:管理费用 1000 贷:银行存款1000 这个月进项抵扣时发现进项计入了管理费用,这个月应该怎么调整过来?
1。首先应将记入管理费用的“进项税额”进行认证,只有认证通过了才可以进行相应的调整;
2.调整这笔进项税额
借:应交税费----应交增值税----进项税额
贷:以前年度损益调整
同时,要调整因此增加的所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费----应交所得税
3.将以前年度损益调整余额转出
借:以前年度损益调整
贷:利润分配----未分配利润
跨年度凭证错了如何调整?
属于会计差错更正问题,分两种情况:
(一)不重要的前期差错的会计处理
对于不重要的前期差错,企业不需要调整财务报表相关项目的前期数,但应调整发现当期与前期相同的相关项目。属于影响损益的,应直接计入本期与前期相同的净损益项目;属于不影响损益的,应调整本期与前期相同的相关项目。(也就是将前期做错的凭证用红字冲回,再做正确的凭证)
(二)重要的前期差错的会计处理
对于重要的前期差错,企业应当在发现当期的财务报表中,调整前期比较数据。追溯重述差错发生期间列报的前期比较金额;对于发生的重要的前期差错,如影响损益,应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益,财务报表其他相关项目的期初数也应一并调整;如不影响损益,应调整财务报表相关项目的期初数。(也就是说重要的差错调整财务报表期初数或期初留存收益)
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