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发票冲红后附加税要怎么处理

分类:会计实务发表于:2021-03-16

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发票冲红后附加税要怎么处理?

答:增值税普通发票冲红后,销售额和应交增值税或销项税同样被冲减,如果没有新发生销售对冲红数,月末应交增值税或销项税余额发生负数也正常。所以发票冲红后附加税用红字做账或做反分录冲账即可。

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发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正,需要重新开具的发票调整帐目。发票冲红经审查符合条件的,3日内予以办理完毕。

受理审核要求:

(一)收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回,并在发票各联上加盖“作废”字样后,按正确的金额重新开具发票;

(二)收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”,到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”,按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后,再按正确的金额重新开具发票。同时,收款方应将“冲红发票证明”粘贴在红字发票或负数发票第一联(存根联)后,以备核查;

(三)付款方已入账,收款方未入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关的开具“冲红发票证明”,同上(二)。同时,收款方应将冲红发票第三联(记账联)与“冲红发票证明”一起粘贴在红字发票或负数发票第三联(记账联)后,以备核查;

(四)收款方已入账,付款方未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回,并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后,按正确的金额重新开具发票。同时,收款方应将冲红发票第二联(发票联)粘贴在红字发票或负数发票第二联(发票联)后,以备核查。

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