无车承运人哪些可以抵扣进项税,财务人员经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
无车承运人哪些可以抵扣进项税?
答:前提:一定要取得增值税专用发票;
一般纳税人允许抵扣的项目包括:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:
进项税额=买价×扣除率
(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:
进项税额=运输费用金额×扣除率
不能抵扣的项目:
1、福利费
2、差旅费(除住宿)
3、免税项目支出
4、供货商无法取得抵扣证
5、增值税普通发票
【无车承运人抵扣进项税的相关问题】:
无车承运到底是交通运输业服务还是经济代理服务?
答:文件明确规定无车承运为交通运输服务。
原因有二:一是收款及开票形式,无车承运人与托运人直接签订合同,收取全部价款,并全额开具11%增值税发票;
而代理中介仅将价款中的手续费作收入,并开具6%增值税发票,另又实际运输单位开具11%增值税发票;
二是责任归属,无车承运人签订合同,对托运人所有货物担负全责;
而代理人仅承担部分责任,如运输方资质是否合规。
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