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案例分析以前年度损益调整折旧怎么做

分类:会计实务发表于:2021-03-30

案例分析以前年度损益调整折旧怎么做,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

案例分析以前年度损益调整折旧怎么做?

答:企业对以前年度发生的损益进行调整时,将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。

【案例分析】

2016年8月,税务部门在对某工业企业进行纳税评估时发现,该企业2015年度多提固定资产折旧80万元(为便于计算,数据已作简化处理,下同),因此要求企业作纳税调整,补交所得税20万元(该企业所得税税率25%,无其他调整事项,无可弥补亏损,未享受企业所得税优惠政策)。

1、借:累计折旧 80(万元)

贷:以前年度损益调整 80(万元)

2、借:以前年度损益调整 20(万元)

贷:应交税金--应交所得税 20(万元)

借:应交税金--应交所得税 20(万元)

贷:银行存款 20(万元)

3、借:以前年度损益调整 60(万元)

贷:利润分配--未分配利润 60(万元)

看完了数豆子给您带来的案例分析以前年度损益调整折旧,您有什么感想呢?如果对于本文的哪一步您有什么疑问,可以问一下我们的会计老师哦!

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