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案例分析以前年度损益调整折旧怎么做?
答:企业对以前年度发生的损益进行调整时,将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。
【案例分析】
2016年8月,税务部门在对某工业企业进行纳税评估时发现,该企业2015年度多提固定资产折旧80万元(为便于计算,数据已作简化处理,下同),因此要求企业作纳税调整,补交所得税20万元(该企业所得税税率25%,无其他调整事项,无可弥补亏损,未享受企业所得税优惠政策)。
1、借:累计折旧 80(万元)
贷:以前年度损益调整 80(万元)
2、借:以前年度损益调整 20(万元)
贷:应交税金--应交所得税 20(万元)
借:应交税金--应交所得税 20(万元)
贷:银行存款 20(万元)
3、借:以前年度损益调整 60(万元)
贷:利润分配--未分配利润 60(万元)
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