<
数豆子会计网

已认证又作废的发票申报时该怎么处理

分类:会计实务发表于:2021-04-09

已认证又作废的发票申报时该怎么处理,最近很多小伙伴关注这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

已认证又作废的发票申报时该怎么处理?

:《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年47号)第一条规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:

(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。

一、对方已将发票认证,信息已上传,无法删除,而你们却误作废,稽核系统将出现比对不符,总局将肯定会通过《增值税抵扣凭证审核检查管理系统》下发核查信息给购货方的主管税务机关核实原因的。

二、因为纳税义务已发生,销售方应将误作废发票相关的收入,作为“未开票收入”如实申报交税!!

三、如果购货方已将该发票申报抵扣,按规定,其主管税务机关应通过《增值税抵扣凭证审核检查管理系统》向销售方主管税务机关发出协查信息;

看完了数豆子的上述文章,对于已认证又作废的发票申报时的处理方法您是否知道了呢?如果您还有不明白的地方,欢迎您询问我们的会计老师哦。

以上就是关于已认证又作废的发票申报时该怎么处理的详细介绍,更多与此有关的内容,请继续关注数豆子,希望本文对你有所帮助。

热门直播

首页 资料 免费试听