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可以在企业所得税税前扣除的支出有哪些

分类:会计实务发表于:2021-04-16

可以在企业所得税税前扣除的支出有哪些,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

可以在企业所得税税前扣除的支出有哪些?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定,企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

第二十八条规定,企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

除企业所得税法和本条例另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出,不得重复扣除。

可以结转在以后年度企业所得税税前扣除费用有哪些?

一、职工教育经费

根据财税【2018】51号文件规定:企业发生的职工教育经费支出,不超工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后年度结转扣除。

二、广告和业务宣传费

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。

企业在筹建期间,发生的广告和业务宣传费可按实际发生额计入企业筹办费,在税前扣除即可!

三、公益性捐赠支出

企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除;超过部分准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。

四、抵扣应纳税所得额

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后年度结转抵扣。

五、抵免应纳税额

企业购置并使用经国务院批准,财政部、国家税务总局和国家 有关部门公布的《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水和安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以抵免企业本纳税年度的应纳企业所得税;本纳税年度的应纳企业所得税不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

可以在企业所得税税前扣除的支出有哪些?小编已经在上文针对这一问题做了相关介绍,感谢阅读!如果你们还有其他会计方面的疑问,欢迎点击小窗口来跟我们数豆子的老会计咨询交流。

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