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一般纳税人年末怎么做结帐分录的

分类:会计实务发表于:2021-04-16

一般纳税人年末怎么做结帐分录的,在会计行业经常会遇到此类问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

一般纳税人年末怎么做结帐分录的

答:一般纳税人,期末增值税结转会计分录,举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):

①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 20

贷:应交税费--未交增值税 20

②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 101 万元,则月末不需编制会计分录,此时“应交税费--应交增值税”账 户有借方余额 l 万元,属于尚未抵扣的增值税。

③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,已交税金 30 万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费--未交增值税 10

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税) 10

④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 120 万元,已交税金 30 万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费--未交增值税 30

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税) 30

注意:转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回,此题转出多交的增值税只有 30 万元,而不是 50 万元,借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税。

经过小编给大家介绍的内容之后,大家可懂得怎么去做“一般纳税人年末怎么做结帐分录的”了吗?希望看完本文内容的会计小伙伴都能够理解这个内容,帮到你们解答!

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