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应交增值税计提的比交得多如何处理

分类:会计实务发表于:2021-05-19

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应交增值税计提的比交得多如何处理?

答:调整主营业务收入,可能是收入少确认了一分,应交增值税多确认了一分。

做一笔调整分录

借;应交税费-应交增值税

贷;主营业务收入

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应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税。

(二)月份终了,企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

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