增值税附加税是按照国税增值税金额分别计算:
城建税=增值税*7%
教育附加=增值税*3%
地方教育附加=增值税*2%
增值税附加税需要计提吗?
增值税附加税月末根据当月应交增值税计提
月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
贷:其他应交款-教育费附加
次月收到银行代扣的税单时做,附件是银行拿回来的税单。
借:应交税金-城建税
借:其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
增值税、附加税的会计分录怎么做?
确认收入时的分录
借:应收账款21000
贷:主营业务收入20388.35
贷:应缴税费-应交增值税-销项税611.65
借:业务税金及附加85.63
贷:应缴税费-附加税实际税目(如城建税,教育税附加等等)85.63
实际交付税费时
借:应缴税费-应交增值税-销项税611.65
借:应缴税费-附加税实际税目(如城建税,教育税附加等等)85.63
贷:银行存款697.28
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