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案例分析福利费先抵扣如何做进项税额转出的分录

分类:会计实务发表于:2021-06-15

案例分析福利费先抵扣如何做进项税额转出的分录,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。

案例分析福利费先抵扣如何做进项税额转出的分录?

答:对于福利费先抵扣,如何做进项税额转出的这一分录,本篇文章给您带来了一个,相信您看完后会有所明白的:

【案例分析】

晨曦钢制品有限责任公司于5月外购100张降温垫,收到票面金额为10000元,税额为1700元的增值税专用发票,已于当年6月进行认证抵扣,该批礼品在7月以防温降暑补贴的形式发放给各员工,进项未转出。

相关会计分录如下:

购进时:

借:库存商品

应交税费----应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

发放时:

借:应付职工薪酬--非货币性福利

贷:库存商品

应交税费----应交增值税(进项税额转出)

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十条规定:“外购货物用于集体福利,进项税额不得从销项税额中扣除;”

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定:“企业将资产用于职工奖励或福利,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。”

福利费先抵扣如何做进项税额转出的分录,看完了上述文章您是否知道怎么写了呢?如果您还有什么地方有疑问的话,可以问一下我们的数豆子的老师哦。

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