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公司送客户的礼品进项税能抵扣吗

分类:会计实务发表于:2021-08-11

公司送客户的礼品进项税能抵扣吗,数豆子为大家整理相关资料。

公司送客户的礼品进项税能抵扣吗?

1、一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送,按照规定计提了销项税额,如果购买该商品时取得了增值税专用发票,进项税可以抵扣。

2、根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为,视同销售货物,其购进货物的进项税额可以抵扣。

购买礼品赠送通过营业外支出科目核算,营业外支出增加计入借方核算,同时会导致货币资金减少,资产减少计入贷方核算。

购买礼品赠送的账务处理是:

借:营业外支出

贷:银行存款等科目

公司哪些费用不可以抵扣进项?

增值税条例第10条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

进项税不得抵扣的原理是,应纳税额=销项税额- 进项税额,这实际是意味着,有销项税与之匹配的进项税,才可以抵扣,没有销项税对应的进项税,不能抵扣。增值税条例不得抵扣进项税的诸种情况,就体现了这个原则,上述规定的项目,有一个共同的特点,就是没有对应的销项税。

以上就是小编对"公司送客户的礼品进项税能抵扣吗"这一问题的解答,其实相关规定已经说的非常清楚了,我们公司自费购买的礼品,赠送给客户可以视同销售行为。这种行为只要公司是走正规流程购买的,取得合法的增值税专用发票,抵扣自然是没有问题。

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