违约金收入是否缴纳增值税，数豆子为大家整理相关资料。
违约金收入是否缴纳增值税判断取得的违约金收入是否需要缴纳增值税，主要把握两点，第一，交易发生，合同已经履行；第二，销售方向购买方收取违约金。同时满足两个条件，则属于价外费用需要缴纳增值税。
违约金的表现形式有很多，是否属于价外费用，应当分析其是否依"价"而生。增值税的价外费用属于整个经济业务中购销环节的重要组成部分，是依附于购销业务的完成而存在的，通常表现形式有延期付款利息、赔偿金等。如果违约金不依附于增值税应税业务而独立存在，就不属于增值税的价外费用。例如，A企业与B企业签订商品购销业务，合同约定A企业支付给B企业定金10万元，B企业在约定3个月时间内向A企业交付毛纱20吨，A企业转账支付B企业10万元定金。由于各种原因，A企业与B企业协商取消了购销合同，10万元则作为违约金由B企业同时没收。在上述案例中，双方虽然签订商品购销合同，但实际购销业务并未发生，收取的违约金并未依附于增值税应税行为。因此，该项违约金并不属于增值税价外费用中的违约金，不应征增值税。除此之外，企业因管理需求按照既定的内部制度对职工进行罚款的行为，不涉及增值税应税货物、劳务或服务的，也不属于增值税价外费用范围。例如，某企业为加强内部管理，制定内部职工管理制度，对违反制度的职工进行经济罚款等，这类收入就无需缴纳增值税。
符合条件的违约金，纳税义务发生时间如何确认？增值税暂行条例第十九条对纳税义务发生时间有着明确规定，按照该规定予以细化后，笔者认为对于确认为增值税价外费用的逾期付款利息，按收讫逾期付款利息的当天确认价外费用的纳税义务发生时间；对于违反经济合同的销售方向购货方收取的赔偿金，为收讫款项或者取得索取款项凭据的当天。同时，对确认为增值税价外费用的逾期付款利息或赔偿金，可单独开具增值税专用发票。
收到违约金如何入账按合同规定收取的违约金，应该入营业外收入，只计征企业所得税。违约金是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱，违约金的标的物是金钱，但当事人也可以约定违约金的标的物为金钱以外的其他财产，违约金具有担保债务履行的功效，又具有惩罚违约人和补偿无过错一方当事人所受损失的效果，因此有的国家将其作为合同担保的措施之一，有的国家将其作为违反合同的责任承担方式。
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