去年计提企业所得税,分录写错了,怎么办

去年计提企业所得税，分录写错了，怎么办

去年会计分录此二项有误不影响利润，只不过税金申报产生税项账面和报表不相符，产生了一多一少。现实说，在所得税汇算清缴会出现以下调整分录。

假设金额

借：应交税费-应交企业所得税200

借：税金及附加-城市维护建设税150

贷：税金及附加税加-合同印花税200

贷：税金及附加-地方教育附加150

借：以前年度损益调整350

贷：利润分配-未分配利润350

借：利润分配-未分配利润350

贷：以前年度损益调整350

补发去年工资会计分录如何做？

1、企业去年没有计提工资时：

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬--应付职工工资

支付工资时：

借：应付职工薪酬--应付职工工资

贷：银行存款

结转以前年度损益调整时：

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、企业去年已计提工资时：

借：应付职工薪酬--应付职工工资

贷：银行存款

企业去年未计提，今年补发工资时，应当通过"以前年度损益调整"科目进行核算，再通过"应付职工薪酬"科目进行支付核算，最后通过"利润分配--未分配利润"科目进行结转。企业去年已进行工资计提的，则通过"应付职工薪酬"科目进行支付核算。

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