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企业购买礼品赠送客户的会计分录

分类:会计实务发表于:2022-11-21

案例一

我公司今天买了2瓶白酒,取得增值税普通发票,金额1000元。正好今天中午来了业务客户,用于招待喝掉了。

借:管理费用-业务招待费 1000元

贷:银行存款 1000元

提醒:不会涉及增值税视同销售、也不会存在企业所得税视同销售,不需要代扣个人所得税。

案列二

我公司今天买了2瓶白酒,取得增值税普通发票,金额1000元。正好今天中午来了业务客户,当做礼品送给了刘总个人。

借:库存商品-白酒 1000元

贷:银行存款 1000元

赠送刘总:

借:管理费用-业务招待费 1030元

贷:主营业务收入-白酒 1000元

应交税费-应交增值税 30元

结转:

借:主营业务成本-白酒 1000元

贷:库存商品-白酒 1000元

代扣个税:

借:营业外支出-税金 200元

贷:应交税费-个税 200元

提醒:增值税和企业所得税视同销售、同时按照偶然所得代扣20%个人所得税。

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