小规模纳税人宾馆住宿无票收入怎么填纳税申报表

小规模纳税人宾馆住宿无票收入怎么填纳税申报表

1、应征增值税不含税销售额：

填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表小规模纳税人适用附列资料》第8栏数据一致。

2、税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额：

填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

3、税控器具开具的普通发票不含税销售额：

填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。

4、销售使用过的应税固定资产不含税销售额：

填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/【1+3%】。

5、税控器具开具的普通发票不含税销售额：

填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。

6、免税销售额：

填写销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

7、税控器具开具的普通发票销售额：填写税控器具开具的销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的普通发票销售额。

8、出口免税销售额：

填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

9、税控器具开具的普通发票销售额：

填写税控器具开具的出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的普通发票销售额。

小规模纳税人开专票能否退税？

小规模纳税人开专票是不能退税的。

小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，但能够根据业务需要，向税务局申请代开增值税专用发票。适用税率为3%。

虽然小规模纳税人能够申请代开专票，但是并不能抵扣进项税，只有一般纳税人可以抵扣。

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