公司亏损汇算清缴也要调整吗？
因会计利润和税务利润核算方法的差异,出现的这种情况一般会都有,就是涉及纳税调整的方面,不过不管是调高了还是调低了,这和资产负债表没有损益表没有直接的关联.
调整所得税涉及到利润的调整应该通过:以前年度损益调整和应交税费--应交企业所得税这两个科目核算,这是调整利润应纳所得税时做的,也就是只对所得税部份进行损益调整,最后将以前年度损益调整转到利润分配--未分配利润科目.
年度财务报表是根据会计帐上的数据编制的,不是按照企业所得税纳税调整后来编制.
所得税汇算清缴,是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整.因此,调整后的那部份费用不做会计调整分录.
因为调整前是亏损,不需要缴所得税,调整后需要缴所得税,那缴纳的这个所得税杂个反映出来呢,如果不反映在财务报表上,纳税调整后需要补缴所得税帐务处理:
1】按补缴所得税作提取凭证
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--所得税
2】结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
3】补交税金时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等