成本核算需要哪些单据呢?
成本计算表、成本费用控制表、制造费用明细表、产品生产销售成本表、产品成本分析表及成本计算方法和程序。
一般制造业成本核算流程和分录:
1、采购【入账成本=进价+运费+挑选费+仓储费+增值税以外的相关税费】
借:原材料-**材料 / 库存商品
应缴税费-应交增值税【进项税额】
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
2、材料领用
借:生产成本-**产品
贷:原材料-**材料
3、计提工资
借:生产成本 / 制造费用
贷:应付职工薪酬-工资
支付时
借:应付职工薪酬-工资
贷:现金 / 银行存款
其他应付款-社保等
4、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
5、计提折旧
借:制造费用 【车间用】
管理费用 【管理部门使用】
营业费用 【销售部门使用】
贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时。
例如按材料消耗分摊:
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借:生产成本-**产品
生产成本-**产品
。。。
贷:制造费用
7、月末,结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
8、销售收入
借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费-应交增值税【销项税额】
9、月末,计提附加税【增值税不在本科目核算】
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
缴纳时
借:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
贷:银行存款
10、月末,结转本月销售商品成本和税金【增值税单独核算】
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
11、月末,结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
13、增值税结转
借:应交税费-应交增值税
贷:应交税费-未交增值税
交税时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款