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哪些住宿费用进项税能抵扣

分类:会计实务发表于:2022-08-18

住宿费用抵扣进项税吗?

符合一定条件的住宿费可以抵扣进项税的,并不是所有的住宿费都可以抵扣进项税。

住宿费的进项税可以抵扣。企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣主要取决于住宿费的"用途",企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费,只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,取得专票认证后,也可以按规定抵扣进项税额。

住宿费增值税专用发票可以抵扣的:

(1)住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;

(2)住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%;

住宿费增值税专用发票不可以抵扣的:

(1)住宿费为公司接待客户,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;

(2)住宿费为公司组织员工旅游,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣。

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