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年底增值税有留底要结转吗 怎么结转

分类:会计实务发表于:2022-10-19

年底增值税有留底结转

年末时,将应交税费

——应交增值税下其他明细科目的余额转入“转出未交增值税”明细科目,如果为贷方余额,再转入“应交税费——未交增值税”科目。

借:应交税费

——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费

——应交增值税——进项税

借:应交税费

——应交增值税——销项税

借:应交税费

——应交增值税——进项税额转出

贷:应交税费

——应交增值税——转出未交增值税

结转进项税和销项税等税金后,如果转出未交增值税科目余额在贷方,再做结转

借:应交税费

——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费

——未交增值税

下年初,交纳年初未交的增值税

借:应交税费

——未交增值税

贷:银行存款

结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应交税费

——应交增值税——转出未交增值税专栏有借方余额。

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