年底增值税有留底结转
年末时,将应交税费
——应交增值税下其他明细科目的余额转入“转出未交增值税”明细科目,如果为贷方余额,再转入“应交税费——未交增值税”科目。
借:应交税费
——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费
——应交增值税——进项税
借:应交税费
——应交增值税——销项税
借:应交税费
——应交增值税——进项税额转出
贷:应交税费
——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税和销项税等税金后,如果转出未交增值税科目余额在贷方,再做结转
借:应交税费
——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费
——未交增值税
下年初,交纳年初未交的增值税
借:应交税费
——未交增值税
贷:银行存款
结转税金的分录可以年末一次结转,也可以按月结转,结转后年末应交增值税科目下进项税额和销项税额,进项税额转出等专栏无余额,只有在有留底税额的时候,应交税费
——应交增值税——转出未交增值税专栏有借方余额。